Налоговый кодекс транспортный налог 2019

Содержание
  1. Закон о транспортном налоге 2019 ⚖ | закон москвы нк рф
  2. Чем регулируется транспортный налог
  3. Отдельное описание Закона для Москвы
  4. Важные изменения в Законе
  5. Действующее законодательство
  6. Транспортный налог в 2019 году
  7. Возможные изменения
  8. Порядок и особенности расчета
  9. Кому не придется платить?
  10. Ставки транспортного налога в настоящее время
  11. Расчет налога
  12. Каковы шансы отмены транспортного налога
  13. Дополнительные проекты
  14. Транспортный налог по НК РФ — последняя редакция главы 28 Налогового Кодекса. Закон г. Москва и Сакнкт-Петербурга о транспортном налоге в 2019 году
  15. Какие законы регулируют транспортный налог
  16. Что изменилось в порядке уплаты транспортного налога в 2019 году
  17. Закон Санкт-Петербурга о транспортном налоге
  18. Транспортный налог в 2018-2019 годах для юридических лиц
  19. Особенности транспортного налога для юрлиц
  20. Изменения 2018–2019 по транспортному налогу для юридических лиц
  21. Срок оплаты транспортного налога для юридических лиц
  22. Итоги
  23. Транспортный Налог :ставка, статьи НК, льготы, расчет в 2019 Для )
  24. Статья 357. Налогоплательщики
  25. Статья 358. Объект налогообложения
  26. Статья 359. Налоговая база
  27. Статья 360. Налоговый период. Отчетный период
  28. Статья 361. Налоговые ставки
  29. Статьи 361.1. Налоговые льготы
  30. Статья 362. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу
  31. Статья 363. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

Закон о транспортном налоге 2019 ⚖ | закон москвы нк рф

Налоговый кодекс транспортный налог 2019

Лица, на которых зарегистрированы транспортные средства обязаны выплачивать налоги. Процедура регулируется нормами НК РФ и региональными актами. За все время действия законодательство претерпело некоторые изменения. Для отдельных регионов предусмотрены различные нормы уплаты налога, в том числе и отдельное законодательство для Москвы.

Чем регулируется транспортный налог

Детально процедура внесения транспортного налога описана в Главе 28 НК РФ. Структурно она состоит из разделов, детально описывающих весь процесс.

Сюда включена информация о:

  • самом налоге;
  • лицах, обязанных вносить денежные средства;
  • доходах, облагаемых налогами;
  • размерах налогов;
  • отчетных периодов;
  • предоставляемых льготах;
  • порядках расчета и выплатах средств;
  • декларации.

Выплаты производятся за сам факт владения транспортным средством.

К технике отнесены – автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные и другие водные и воздушные транспортные средства.

Должен ли транспортный налог зависеть от лошадиных сил?

Пунктом 2 статьи 358 определены категории транспортных средств, на которые обязательные выплаты не распространяются.

Например, лодки на веслах, суда для промысла, техника с двигателем, мощность которого не выше ста лошадиных сил, водный транспорт компаний или ИП, которые занимаются транспортировкой грузов и пассажиров.

ВНИМАНИЕ! Платить налоги обязаны и те, кто управляет транспортным средством по доверенности.

Выплаты производятся за год. Отчетность предоставляется ежеквартально.

Размер налога определяется исходя из вида техники и мощности двигателя. Выплаты производятся по месту нахождения транспортного средства.

Отчетность должна предоставляться не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Отдельное описание Закона для Москвы

Отдельным нормативным актом является Закон г. Москвы от 9 июля 2008 года № 33 «О транспортном налоге». Он определяет и регулирует всю процедуру относительно столицы. Структурно он напоминает главу 28 НК РФ.

Закон определяет ставки по выплатам исходя из вида техники и мощности двигателя. Сроки по выплатам несколько иные. Юридические лица обязаны вносить средства не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Организации не вправе выплачивать деньги авансом.

ВАЖНО! Физические лица выплачивают налог не позднее 1 декабря года, который следует за истекшим налоговым периодом.

Суммы, выплаченные излишне, возвращаются лицу, либо учитываются в будущие платежи. Средства выплачиваются в рублях. Размер в 50 копеек и более округляется в сторону увеличения, а менее не засчитываются. Закон определил категории лиц, которые от выплат освобождены.

К ним отнесены:

  • организации, оказывающие услуги по перевозкам пассажиров внутри города, за исключением такси;
  • лица, внесенные в реестр резидентов особой экономической зоны;
  • Герои СССР, РФ, а также награжденные орденом Славы;
  • ветераны и инвалиды ВОВ;
  • бывшие узники концлагерей;
  • инвалиды первой и второй групп;
  • родитель или опекун ребенка-инвалида;
  • владельцы транспортных средств с мощностью не более семидесяти лошадиных сил;
  • один из родителей или усыновителей в многодетной семье;
  • пострадавшие от аварии на ЧАЭС;
  • участники испытаний ядерного оружия;
  • перенесшие лучевую болезнь.

Льготы указанным категориям предоставляются при наличии документов, подтверждающих их статус.

ВАЖНО! Льготы не распространяются на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани.

Важные изменения в Законе

Порядок внесения обязательных выплат претерпел некоторые изменения. Они вносились в период с 2010 по 2017 год. Поправки разрабатывались и утверждались Думой города Москвы.

Изменения касались сроков выплат, налоговых ставок, а также категорий, которым предоставляются льготы по выплатам. Например, начиная с 2012 года введены в действие новые размеры выплат. В 2015 году изменения коснулись сроков.

То есть в Москве плательщики вносят денежные средства не позднее 5 февраля, в отличие от остальных жителей страны, которые выплачивают средства до 1-го. В 2014 году в льготную категорию отнесены опекуны инвалида детства, признанного недееспособным в судебном порядке.

Начиная с 2017 года от налога освобождены компании управляющие компании международного медицинского кластера и участники проекта.

С 2018 года появилась информация об отмене транспортного налога в России, однако пока она распространяется на уровне слухов. Обсудить новости об этом вы можете на нашем сайте.

Действующее законодательство

Основные правила, касающиеся транспортного налога, нашли свое отражение в главе 28 НК РФ. Однако для Москвы городской думой был разработан и утвержден отдельный нормативный акт, в которые вносились существенные поправки. Для правильно расчета мы рекомендуем использовать актуальный калькулятор, который есть на нашем портале — //transportnyj-nalog.ru/kalkulyator/.

Источник: //transportnyj-nalog.ru/zakon/

Транспортный налог в 2019 году

Налоговый кодекс транспортный налог 2019

Правительство планирует провести налоговую реформу в отношении взимания сбора за владение транспортом. Транспортный налог вызывает неутихающие споры. Граждане возмущены высокими ценами на владение машиной и при этом жалуются на низкое качество дорожного полотна. Их жалобы оправданы, ведь назначение данного сбора – восстановление покрытия дорог.

Перед выборами в этом году ожидали отмены данного вида налогообложения, но этого не случилось. Всё-таки дотации в бюджет с этой статьи колоссальны и Правительство не готово отказаться от таких вливаний.

 Есть мнение, что в следующем 2019 году будет принят и сразу введён в действие проект внесения изменений в Налоговый кодекс относительно взимания данного вида сбора. И порядок станет сильно отличаться от настоящего.

Какие изменения ожидают российских автолюбителей, изучим ниже.

Возможные изменения

Президент в своём сообщении к Федеральному собранию поведал о планах реформирования налоговой системы. Размеры ставок и виды налогов не конкретизированы, так как официальные подробности не разглашаются. В связи с такими заявлениями, встаёт вопрос, что будет в 2019 году с уплатой транспортного налога?

Транспортный налог — это взносы в казну в связи с владением транспортным средством. Целевое назначение данного сбора – восстановление дорожного полотна. В 2019 году будет разработан и принят проект по реконструкции транспортного налога.

  1. В следующем году ожидается появление такого понятия как «экологический сбор». Предполагается, что он заменит существующий транспортный налог. Благодаря ему улучшатся экологические дела, а восстановление дорожного полотна будет производиться из прибавки к стоимости автомобильного топлива. То есть ожидается повышение цен на бензин. Освобождаются от уплаты экологического сбора, собственники машин класса Евро 4,5 и 6.
  2. Могут сохранить транспортный налог. Но изменится порядок его начисления. Сегодня он зависит от количества лошадиных сил, а в 2019 начнёт рассчитываться от пробега автомобиля.

Дополнительно субъекты РФ наделяются полномочиями ввести льготы по уплате налога на движимое имущество.

Порядок и особенности расчета

В том случае, если поправки не будут приняты вовремя, то транспортный налог в следующем году начисляется по старым правилам. Для того, чтобы иметь представление о суммах, подлежащих уплате в бюджет, необходимо получить информацию о мощности двигателя и текущей ставке в своём регионе.

Предположим, если человек является собственником машины мощностью 190 л.с, то уплачивать в региональную казну он будет 5 рублей за каждую единицу мощности, а именно 950 рублей, при условии, что в его регионе нет дополнительного сбора за экологичность и он не является льготником.

На основании статьи 360 Налогового кодекса РФ, налоговым периодом для исчисления данного налога признаётся календарный год. Первый квартал каждого года является отчетным.

Кому не придется платить?

Российским законодательством предусматриваются льготы по уплате налога на транспорт некоторым категориям граждан. К таким лицам, относятся собственники:

  • плавательных средств с мотором, мощностью менее 5 лошадиных сил, а также плавательного транспорта промышленного назначения;
  • машин, которые предоставлены по социальным программам, мощности меньше 100 л.с.;
  • автомобилей, которые значатся в угоне;
  • машин, которые задействованы в сельскохозяйственных работах.

Местные власти вправе дополнительно выделить категории граждан, который освобождаются от уплаты транспортного налога на легковые типы автомобилей в 2019 году. К таким могут относится:

  • семьи, имеющие статус многодетных;
  • родители инвалидов (детей) на одну машину до 150 л.с.;
  • собственники электро-автомобилей, у которых мощность двигателя менее 150 л.с.;

Для пенсионеров по уплате транспортного налога в 2019 году на федеральном уровне не предусмотрены льготы. Но их могут предусмотреть местные органы

Транспортный налог для льготных категорий граждан может быть снижен или же вовсе отменён.

Ставки транспортного налога в настоящее время

Ставка по налогу фиксированная и, обычно, исходит из региона регистрации автомобиля. Суммы, подлежащие уплате, различаются. Сейчас размер налога определяется количеством лошадиных сил и местным коэффициентом.

Ниже представлена таблица, демонстрирующая размер ставки на различные автотранспортные средства. Логика в том, что у кого меньше мощность двигателя, тот и уплачивает меньшую сумму.

Ст. 361 НК РФ закрепляет обычные ставки.

Объект налогообложения Ставка по налогу на транспорт(за каждую единицу мощности)
Машины с двигателем до 100 л.с. 2.5
Мощность автомобиля от 100 – 150 л.с 3.5
Легковой транспорт от 150- 200 л.с. 5
Авто 200 – 250 л.с. 7.5
Машина с мощностью больше 250 лошадиных сил 15
Мотоцикл и мотороллер до 20 л.с. 1
Мототранспорт с мощностью 20 – 35 л.с 2
Указанный транспорт, обладающий мощностью более 35 л.с. 5
Автобусы мощностью до 200 л.с. 5
Пассажирский транспорт с двигателем более 200 л.с. 10
Грузовики до 100 единиц мощности 2.5
От 100 – 150 лошадиных сил грузовой транспорт 4
Грузовой автомобиль от 150 — 200 5
Если у грузовика мощность 200 – 250 л.с 6,5
Грузовой транспорт с двигателем более 250 л.с. 8,5
Транспорт для передвижения по снегу с двигателем до 50 л.с 2.5
Тот же транспорт с двигателем более 50 л.с. 5
Катер и транспорт, движущийся по воде с мощностью менее 100 л.с. 10
Вышеперечисленный транспорт с двигателем более 100 л.с. 20
Яхты, парусные судна меньше 100 лошадей 25
Если у водного транспорта более 100 л.с. 40
Гидроциклы От 25 -50
Самолеты и другой транспорт, движущийся по воздуху 25
Самолёт с реактивным двигателем 20 рублей за кг тяги
Иные водные и воздушные средства, у которых нет двигателей 200

Расчет налога

Транспортный налог будет рассчитываться по таким ставкам, если региональные власти не закрепили иной размер. Местные органы вправе как уменьшить размер базовой ставки, так и увеличить его.

В 2019 году планируется увеличение транспортного налога для лиц, постоянно использующих автомобиль. Это произойдёт в том случае, если законодатель остановится на проекте, предусматривающем взаимосвязь стоимости налога от пробега, а не лошадиных сил.

Повышение транспортного налога в 2019 году может оказаться скрытым за счёт введения дополнительного экологического сбора (в зависимости от того, сколько лет машине и какой класс экологичности её присвоен).

А также, если Правительство, пойдёт по второму пути и увеличит цену бензина, закладывая в топливо расходы на ремонт дорожного покрытия. Уже сейчас у местных законодателей есть право установки ставки в зависимости от года выпуска автомобиля и класса экологичности.

Но это на уровне пожеланий, а не обязательное условие.

Обратите внимание! Автомобиль, относящийся к классу ЕВРО 4,5,6 по проекту освобождается от уплаты экологического сбора.

Каковы шансы отмены транспортного налога

Транспортный налог — это сбор с машин, возмещающий ущерб, нанесённый этими машинами дорожному полотну. В определении этого вида налога кроется нестыковка. Собственник автомобиля уплачивает в бюджет сумму на основании владения транспортным средством. Сумма налогообложения связана с количеством единиц мощности.

При этом, налог не пересчитывается, если собственник, доказывает, что за календарный год ни разу не воспользовался своим транспортом. Или почему пенсионер, использующий свой мощный автомобиль лишь в летнее время для разовых выездов на дачный участок уплачивает одинаковую сумму с тем лицом, кто ездит ежедневно в течение года на работу.

Чувствуется некоторая несправедливость.

Особенно возмущены те, кто не пользуется своим транспортом после дорожных происшествий. Авто стоит в ремонте или же просто ждёт своего часа. Ведь в момент, когда машина не используется, она не наносит вред дорожному покрытию, не наносит вреда экологической ситуации, а значит и сбор не должен списываться.

На этой почве, среди населения нарастают недовольства, и собираемость по данному взносу существенно снижается. Никому не хочется платить за то, что он не использует.

Законодатель начал активные обсуждения о модернизации налогообложения в этой сфере.

Подробностей пока нет, но среди населения уже давно начали расползаться слухи и вопросы отменят ли в 2019 или последующих годах транспортный налог?

Дополнительные проекты

На данный момент рассматриваются следующие разработки:

  1. В одном действительно идёт речь об отмене транспортного налога и замене его экологическим сбором. При этом средства на возмещения износа покрытия будут изыскиваться из надбавки на топливо. То есть цена бензина в этом случае возрастает. Преимущество такой концепции в том, что сохраняются принципы справедливости. Тот, кто часто использует транспорт, соответственно, часто заправляет свой автомобиль. А значит возмещает износ полотна. Но основным минусом может стать то, что сложно спрогнозировать нововведение отразится на стоимости проезда в общественном транспорте. Да и повышение цен на бензин даже на пару рублей спровоцирует социальные недовольства.
  1. Вторым вариантом является то, что всё же транспортный налог сохранится, но произойдёт изменение порядка его начисления. По новым правилам, цена налога зависит от пробега автомобиля. Здесь сложности связаны с тем, что отследить пробег автомобиля сложно, и умельцы умеют его уменьшать.

Транспортный сбор в том смысле, как этого ожидают граждане, не отменят. Его лишь преобразуют, и по факту, суммы ещё в разы увеличатся.

Жителей Крыма ожидает повышение сбора в 2 раза. Правительство желает привести суммы к показателям по стране.

Источник: //novyjgod.com/vesti/transportniy-nalog-2019-154-0219.html

Транспортный налог по НК РФ — последняя редакция главы 28 Налогового Кодекса. Закон г. Москва и Сакнкт-Петербурга о транспортном налоге в 2019 году

Налоговый кодекс транспортный налог 2019

Время чтения: 4 минуты

Общий порядок расчета и выплат транспортного налога (ТН) регулирует Налоговый кодекс РФ. Кроме того, устанавливать ставки и льготы для физических и юридических лиц имеют право и субъекты Российской Федерации. А значит, в разных регионах страны размеры ТН и льготы отличаются.

Какие законы регулируют транспортный налог

Налогу на автомобили посвящена глава 28 Налогового кодекса РФ. Глава определяет налогоплательщиков и типы транспортных средств, на которые распространяется налог, устанавливает общие ставки и границы, за которые они не могут выходить в регионах, а также основные правила расчета и выплат для физических и юридических лиц.

Однако транспортный налог по статье 356 НК РФ регулирует не только Налоговый кодекс. Этот налог относится к региональным, и субъекты РФ вправе самостоятельно устанавливать:

  • налоговые ставки;
  • льготы;
  • сроки выплат и порядок отчетности для налогоплательщиков-организаций.

Транспортный налог…

устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога.

При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

Cт. 356 НК РФ

Так, если в вашем регионе существует закон о ТН, это означает, что ставки, по которым рассчитывается общая сумма налога, устанавливает региональное законодательство. Если в регионе такого закона нет, то налог уплачивается в общем порядке согласно главе 28 Налогового кодекса РФ.

Что изменилось в порядке уплаты транспортного налога в 2019 году

1Для физических лиц.

Налог для физических лиц по последней редакции налогового кодекса РФ в 2019 году не претерпел никаких изменений. Порядок подсчета ТН и сроки выплат для автовладельцев-граждан остались прежними.

2Для юридических лиц.

Что касается налогоплательщиков-организаций, то для них поменялось всего одно правило. Транспортный налог по главе 28 НК РФ в 2019 году требует от юридических лиц использовать новую форму налоговой декларации. Это положение было введено Приказом ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@.

Отличия новой декларации от старой небольшие — во втором разделе отчета добавлено несколько строк (например, дата регистрации, дата снятия с учета ТС и др.). Организации обязаны использовать новую форму для отчетности за 2019 год, то есть уже с начала 2019 года.

Законодательные органы Москвы и Московской области самостоятельно устанавливают ставки, льготы, сроки и другие правила оплаты ТН. Регулирует эти правила Закон № 33 г. Москва «О транспортном налоге» и Закон Московской области №129/2002-ОЗ соответственно.

Местное законодательство имеет право регулировать сроки уплаты налога только для юридических лиц. Срок выплаты по ТН для физ. лиц единый для всех регионов страны — до 1 декабря 2019 года за прошлый налоговый период (2018 год).

Согласно Закону г. Москвы и Закону Московской области о транспортном налоге на 2019 год для жителей региона установлены такие налоговые ставки по легковым авто:

Мощность двигателя л.с. (кВт) Ставка (руб.) для г. Москва Ставка (руб.) для Московской обл.
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) 12 10
101 — 125 л.с. (73,55 — 91,94) 25 34
126 — 150 л.с. (91,94 — 110,33) 35 34
151 л.с. — 175 л.с. (110,33 — 128,7) 45 49
176 — 200 л.с. (128,7 — 147,1) 50 49
201 — 225 л.с. (147,1 — 165,5) 65 75
226 — 250 л.с. (165,5 — 183,9) 75 75
от 251 л.с. (от 183,9) 150 150

Закон Санкт-Петербурга о транспортном налоге

Порядок расчета ТН для автовладельцев г. Санкт-Петербурга устанавливает Закон Санкт-Петербурга № 487-53. Жителям Ленинградской области следует изучить Закон Ленинградской области от 22.11.2002 № 51-ОЗ.

Согласно законам ставки для легковых авто в 2019 году составляют:

Мощность двигателя л.с. (кВт) Ставка (руб). для Спб Ставка (руб.) для Ленинградской обл.
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) 24 18
101 — 150 л.с. (73,55 — 110,33) 35 35
151 — 200 л.с. (110,33 — 147,1) 50 50
201 -250 л.с. (147,1 — 183,9) 75 75
от 251 л.с. (от 183,9) 150 150

Вы можете ознакомиться с актуальным ставками для всех типов транспортных средств, сроками оплаты ТН и льготами согласно законам каждого региона здесь.

Юридическая консультация

Получите квалифицированную помощь прямо сейчас! Наши адвокаты проконсультируют вас по любым вопросам вне очереди!

Дата обновления: 29 сентября 2017 г.

Источник: //zakon-auto.ru/info/autonalog/zakon-o-transportnom-naloge.php

Транспортный налог в 2018-2019 годах для юридических лиц

Налоговый кодекс транспортный налог 2019

Транспортный налог для юридических лиц 2018–2019 годов по-прежнему уплачивается за каждое зарегистрированное на организацию транспортное средство (далее – ТС).

Как правильно рассчитать налог за транспорт? В какие сроки платить налог и авансы? Когда сдавать декларацию по транспортному налогу? Нужно ли представлять расчет по авансам? Ответы на эти и другие вопросы знайте из нашего материала.

Особенности транспортного налога для юрлиц

Изменения 2018–2019 по транспортному налогу для юридических лиц

Срок оплаты транспортного налога для юридических лиц

Итоги

Особенности транспортного налога для юрлиц

Транспортный налог для юридических лиц, как и для физлиц, рассчитывается по простой формуле:

База налогообложения × ставка налога.

Кроме того, в эту формулу могут также добавляться понижающие/повышающие коэффициенты, а ставка налога в регионе может быть уменьшена или увеличена по отношению к базовым величинам, указанным в п. 1 ст. 361 НК РФ. Но установленные в субъектах федерации ставки налога не могут отличаться от базовых больше чем в 10 раз — такое ограничение указано в п. 2 ст. 361 НК РФ.

Подробнее о порядке расчета транспортного налога для автомобилей читайте в нашей статье «Как рассчитать транспортный налог на автомобиль?».

В отношении дорогих авто, стоимость которых превышает 3 млн руб., применяется повышающий коэффициент. Этот коэффициент можно найти в п. 2 ст. 362 НК РФ. Его величина зависит не только от стоимости авто, но и от срока его использования после выпуска. Цены на элитные автомобили ежегодно обновляются и доступны для знакомства с ними на официальном сайте Минпромторга.

В соответствии с п. 5 ст. 83 НК РФ местом для предоставления деклараций и уплаты транспортного налога в отношении автомототехники и воздушных ТС считается место регистрации самого налогоплательщика.

Налогоплательщики-юрлица в отличие от физлиц должны самостоятельно рассчитывать налог и отчитываться по нему в ИФНС путем подачи деклараций.

Налоговые декларации по транспортному налогу подаются не позднее 1 рабочего дня февраля того года, который следует за отчетным.

Если в регионе принято решение об уплате авансовых платежей, то в течение года ежеквартально платятся такие платежи, но расчеты по ним в ИФНС не подаются. Суммы авансов учитывают при определении величины налога, подлежащего уплате по окончании налогового периода.

О том, как отчитаться по транспортному налогу, можно узнать из статьи «Заполняем декларацию по транспортному налогу за 2017 год».

Изменения 2018–2019 по транспортному налогу для юридических лиц

За последние годы в порядок расчета транспортного налога были внесены изменения:

  • С 01.10.2018 года уточнен перечень дорогих автомобилей. Машины перегруппированы в зависимости от года выпуска и цены. Авансы за 2018 год, рассчитанные исходя из предыдущей редакции перечня, необходимо пересчитать и доплатить недоимку в случае увеличения суммы. Если же образовалась переплата, ее можно зачесть или вернуть.   
  • Изменен бланк декларации. Применять его следует с отчетности за 2017 год.
  • Отменена дифференциация повышающего коэффициента для легковых автомобилей стоимостью от 3 до 5 млн. руб. С 03.08.2018 вступили в действие изменения в п.2 ст.362 НК РФ, которыми установлен коэффициент 1,1% для всех машин данной ценовой категории. Напомним ранее величина коэффициента зависела от года выпуска автомобиля: менее 12 месяцев назад, коэффициент был равен 1,5%, от 1 до 2 лет — 1,3%, от 2 до 3-х лет — 1,1%.
  • Уточнен порядок расчета коэффициента владения в отчетном (налоговом) периоде, согласно которому этот коэффициент при поступлении (выбытии) ТС в этом периоде определяют как отношение числа полных месяцев владения к полному количеству месяцев в соответствующем периоде. За полный принимается тот месяц, в котором ТС приобретено до 15 числа или выбыло после 15 числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).
  • Установлены правила о том, что перечень дорогих автомобилей применим только к тому периоду, в котором он до 1 марта размещен на сайте Минпромторга (п. 2 ст. 362 НК РФ), т. е. с изменением этого списка пересчитывать налог за предшествующие годы не нужно.
  • Для транспортного налога, начисляемого по большегрузным автомобилям, на 2016–2018 годы применим вычет в размере уплаченной за соответствующий период платы за вред, причиняемый дорогам этими автомобилями (п. 2 ст. 362 НК РФ). Этот вычет может уменьшать величину налога по большегрузам до нулевого значения.
  • Региональными законами периодически корректируются ставки транспортного налога.

О том, какие ставки применяют регионы, читайте в статье «Ставки транспортного налога по регионам — таблица 2018-2019».

Таблицу изменений по транспортному налогу вы найдете в этой публикации.

Срок оплаты транспортного налога для юридических лиц

Сроки уплаты как самого транспортного налога, так и авансовых платежей (если решение об их уплате принято в регионе) устанавливаются законодательными органами субъектов федерации. Однако срок оплаты налога по итогам года не может быть назначен ранее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 362 НК РФ).

Размер квартального аванса составляет ¼ часть рассчитанного за год налога (п. 2.1 ст. 362 НК РФ). Величина транспортного налога к уплате по итогам текущего налогового периода определяется как разность между указанной в налоговой декларации суммой и суммарным значением уплаченных ранее авансов (абз. 2 п. 2 ст. 362 НК РФ).

Установление оплаты авансовых платежей для регионов не обязательно (п. 3 ст. 360 НК РФ). Если авансы не установлены, то юридические лица должны уплатить всю сумму налога сразу в полной сумме, начисленной за год, в установленный законом региона срок.

Итоги

Юридические лица – владельцы зарегистрированных в регистрационных органах ТС должны уплачивать транспортный налог. Он не платится лишь в отношении транспорта, который упомянут в п. 2 ст. 358 НК РФ.

Сумму налога налогоплательщикам-юрлицам надлежит рассчитывать самостоятельно. Итоги этих расчетов ежегодно оформляются в виде налоговой декларации, подаваемой в ИФНС в срок до 1 февраля года, наступающего за отчетным. Декларацию представляют в ту ИФНС, где зарегистрирован налогоплательщик (это утверждение справедливо для владельцев ТС, указанных в подп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ).

Организации должны уплачивать транспортный налог авансовым способом, если иной способ оплаты налога не определен в региональном законодательстве. Авансовые платежи платят ежеквартально по окончании очередного квартала.

В этом случае окончательная сумма транспортного налога, которую надлежит оплатить после 1 февраля года, следующего за отчетным, определяется как разность рассчитанного за год налога и сумм авансов, уплаченных за этот налоговый период. 

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: //nalog-nalog.ru/transportnyj_nalog/transportnyj_nalog_2016-2017/transportnyj_nalog_dlya_yuridicheskih_lic/

Транспортный Налог :ставка, статьи НК, льготы, расчет в 2019 Для )

Налоговый кодекс транспортный налог 2019

Слухи об отмене транспортного налога ходят достаточно давно. Но последние изменения в налоговом законодательстве показывают, что налоговики не спешат его отменять. Поэтому Налоговый кодекс следует внимательно изучить.

Ведь там подробно объясняется, кто является плательщиком транспортного налога, обозначен объект налогообложения и рассчитана налоговая база. Чтобы не путаться в сложных канцелярских терминах, здесь представлена та же самая информация. Но только простым доступным языком.

Статья 357. Налогоплательщики

Статья 357 Налогового кодекса четко определяет плательщика транспортной пошлины – ими могут быть граждане и компании, которые зарегистрировали автомобиль или другое транспортное средство на себя. Если же автомобиль куплен по генеральной доверенности, то налог платит то лицо, которое было в ней указано.

«Внимание!

По Закону №52-ФЗ человек, получивший право собственности на автомобиль, должен самостоятельно поставить его на учет в ИФНС».

Собственника транспортного средства можно определить по паспорту автомобиля, договору купли-продажи или дарения.

Отдельный нюанс есть в случае пользования авто на основании договора лизинга. Здесь налогоплательщиком может выступать:

  • Лизингодатель – юридическое лицо, передавшее право собственности на автомобиль по договору лизинга;
  • Лизингополучатель – физическое, юридическое лицо или ИП, получившее автомобиль по договору лизинга.

В таком случае налогоплательщик определяется из того, на кого остается зарегистрированным автомобиль.

«Внимание!

Если по договору получатель автомобиля должен зарегистрировать транспортное средство на себя, это существенно увеличит стоимость договора лизинга».

Уплата налогов за автомобиль выступает обязанностью и юридических лиц, зарегистрированных на территории РФ, за исключением фирм, участвующих в организации Чемпионата мира по футболу в 2018 году и их дочерних организациях.

Статья 358. Объект налогообложения

Объект по имущественному налогообложению – это имущество, которое облагается федеральным и/или региональным налогом.

По статье 358 Налогового кодекса таковым признается:

  • Автомобиль;
  • Мотоцикл;
  • Мотороллер;
  • Автобус;
  • Самолет;
  • Вертолет;
  • Теплоход;
  • Яхта и другие машины, водный и воздушный транспорт.

Они обязательно должны быть зарегистрированы на владельца, который обладает ими на праве собственности. Если транспортное средство взято в аренду, налог будет платить арендодатель, то же правило касается и лизинговых отношений.

Налоговый кодекс освобождает от уплаты транспортной пошлины владельцев определенной техники:

  1. Весельные и моторные лодки с мощностью двигателя не более 5 лошадиных сил;
  2. Легковые автомобили для инвалидов, отмеченные специальным знаком;
  3. Машины, которые поставили в розыск – факт угона должен быть подтвержден соответствующей справкой об угоне транспортного средства либо постановлением о возбуждении уголовного дела.
  4. Сельхоз техника организаций и т.д.

Если транспортное средство, которым владеет гражданин, не относится к объектам налогообложения, то ему не придется оплачивать за него транспортный налог.

Статья 359. Налоговая база

Кодекс под налоговой базой имеет в виду основу, по которой рассчитываются все налоги, в том числе и на машину. Ее можно выразить как в виде мощности двигателя в лошадиных силах, так и валовой вместимости в тоннах для водного транспорта, либо реактивной тяги для воздушных машин.

Кроме налоговой базы транспортный налог зависит и от дороговизны автомобиля. Здесь применяется повышающий коэффициент. Его размер исчисляется в зависимости от года выпуска и  средней цены автомобиля. То есть чем старше дорогая машина – тем меньше за нее придется отдать налоговикам.

При этом машина должна стоить не меньше 3 млн. рублей. А модель, марка и год выпуска должны быть в утвержденном списке Минпромторга.

Статья 360. Налоговый период. Отчетный период

Транспортный налог на автомобиль должен быть уплачен в течение одного года. При этом компании должны выплачивать его в течение трех кварталов – первого, второго и третьего. То есть пошлину на машину компания должна оплатить раз в квартал, а рассчитать ее размер нужно самостоятельно.

Граждане про налоговый период могут не думать – за них пошлину за транспорт рассчитает налоговая. Она же пришлет уведомление о том, в течение какого срока необходимо оплатить транспортный сбор за машину.

Компании также должны обратить внимание на региональное законодательство. Так, если в Москве отчетный период не установлен, и организации могут не выплачивать транспортную пошлину ежеквартально, то в Татарстане действует правило оплаты транспортного налога за каждый квартал.

Статья 361. Налоговые ставки

Налоговым ставкам посвящена статья 361 Налогового кодекса. Региональное законодательство устанавливает их непосредственно для конкретного района на основании базовых коэффициентов, определенных Налоговым кодексом. Они могут быть увеличены не более чем в 10 раз, за исключением транспортных средств мощностью не более 110,33 кВт.

При этом ставки налога на автомобиль и другие машины зависят от конкретного вида транспорта и их технических характеристик. Если категорию транспортного средства сложно определить, то нужно воспользоваться сведениями из Классификации Комитета по внутреннему транспорту ЕЭК при ООН, ГОСТ Р 51709-2001, а также информацией из Конвенции о дорожном движении.

В регионах власти для расчета могут использовать и дифференцированные ставки, которые будут учитывать:

  • Возраст;
  • Класс экологичности.

Класс экологичности указан в паспорте транспортного средства, а возраст считается с момента выпуска авто по 1 января года, за который начисляется транспортный налог.

Экологический класс автомобиля влияет, какой ущерб он наносит окружающей среде. Поэтому были разработаны специальные коды.

Например, за стандарт был взят класс Евро 1, который контролирует уровень углеводородов в атмосфере.

Если транспортное средство не попадает под этот стандарт или превышает его, то ему могут запретить въезд в конкретный город. Именно так было сделано с грузовыми машинами.

Статьи 361.1. Налоговые льготы

Льготы по оплате транспортного налога можно посмотреть по региональному законодательству. Они применяются только к одному транспортному средству, которое зарегистрировано на льготника. Для признания налогоплательщика льготником нужно подать соответствующее заявление в местную ИФНС и пакет документов, подтверждающих право на льготу.

Ее можно получить в течение 3-х лет с момента возникновения льготных условий по оплате. Но если случайно была оплачена большая сумма, то ее можно зачесть в следующий платеж, либо написать заявление об излишне уплаченной сумме в налоговую инспекцию в течение 3-х лет с момента проведения ошибочного платежа.

«Внимание!

Льготные условия не передаются по доверенности. То есть если автомобиль зарегистрирован не на льготника, то налог оплачивается по обычной ставке».

НК РФ предусмотрел также льготу для грузовых автомобилей весом свыше 12т, которые оплачивают дорожный сбор через систему «Платон». Для них используется налоговый вычет на сумму платежей или полное освобождение от налога, если они превысили начисленную сумму за отчетный период.

Помимо федеральных льгот, есть и региональные, которые не указаны в НК РФ. Например, в Москве льготы на транспортный налог имеют ветераны Великой Отечественной войны, Герои Советского Союза и России, Герои труда, граждане, проживающие в Зеленограде. Льготными платежами транспортного налога могут воспользоваться также компании, занимающиеся перевозками граждан (кроме такси).

Статья 362. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу

Статья 362 по большому счету относится только к юридическим лица, которые сами должны уметь рассчитать сумму транспортного налога. Для физических лиц есть специальный калькулятор на сайте ФНС.

Рассчитать транспортный налог на автомобиль можно по формуле:

S = N х K, где

S – будет суммой налога;

N – ставкой по конкретному региону;

К – мощностью машины.

Такая формула подойдет для машин, которые находятся в собственности владельца 1 год. Если с момента постановки на учет прошло меньше года, то применяют формулу:

S = N x K x T/12

Показатели в ней обозначают то же, что в первом варианте, но с добавлением значения Т. Оно обозначает количество полных месяцев, в течение которых машина принадлежит своему хозяину на праве собственности.

Авансовый платеж должен рассчитываться исходя из ¼ налоговой базы и налоговой ставки. Обязательно учитывается повышающий коэффициент на дорогие легковые авто.

Формула будет такая:

АП = ¼ x НБ х НС х Кв х Кп, где

НБ – налоговая база, то есть мощность двигателя в лошадиных силах для авто;

НС – налоговая ставка;

Кв – коэффициент владения;

Кп – повышающий коэффициент.

Коэффициентом владения считается количество полных месяцев, в течение которых гражданин или компания владеет автомобилем, и соотношение этого периода к налоговому периоду, который рассчитывается из числа календарных месяцев.

Статья 363. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

Авансовый платеж за транспортный налог касается только компаний, который рассчитывают его самостоятельно. Граждане могут об этом не беспокоиться, за них расчет проведет налоговый инспектор и пришлет соответствующее уведомление.

Отдельно нужно платить налог на транспорт при его продаже – даже если автомобиль снят с учета, то уведомление от налогового инспектора все равно придет по адресу налогоплательщика. И транспортный налог все равно придется оплатить после окончания налогового периода.

Но платить придется в несколько раз меньше. Если авто было снято с учета в январе, то платить нужно только за 1 месяц владения транспортным средством.

Если автомобиль угнали, то можно уменьшить сам платеж, и не нужно будет платить за тот срок, в течение которого машина будет числиться в розыске. Для этого нужно уведомить налогового инспектора, приложив справку об угоне или постановление о возбуждении уголовного дела.

«Внимание!

Крайний срок оплаты для частных собственников – 1 декабря».

Порядок и сроки платежей по транспортной пошлине устанавливаются местным законодательством, включая возможность внесения аванса. Например, налоговая служба Нижегородской области установила сроки внесения аванса в зависимости от последней даты конкретного квартала. Например, аванс за I квартал компания должна внести не позднее 30 апреля, за II квартал – 31 июня.

Плательщики системы «Платон» авансовые платежи не уплачивают.

После изучения НК в отношении транспортного налога появится юридическая база, благодаря которой можно не просто слепо оплачивать начисленные суммы. Но и понимать, что, когда и откуда берется. Это поможет контролировать правильность расчетов с бюджетом. И не допустить возможной ошибки со стороны налоговых инспекторов.

Источник: //AvtoNalog.com/stati-nalogovogo-kodeksa/

Правовед
Добавить комментарий